• Europa
    • Cypr
    • Czechy
    • Gibraltar
    • Luksemburg
    • Malta
    • Niemcy
    • Rumunia
    • Szwajcaria
  • Ameryka
    • Delaware / USA
    • Kanada
    • Panama
  • Azja
    • Hong Kong
    • Singapur
    • Wietnam
  • Konta Bankowe
    • Konto w Austrii
    • Konto na Cyprze
    • Konto w Czechach
    • Konto w Hong Kongu
    • Konto w Lichtensteinie
    • Konto na Litwie
    • Konto w Puerto Rico (USA)
    • Konto w Szwajcarii
    • Konto w USA
    • Konto w Wielkiej Brytanii
  • Porady
  • Ludzie
  • Kontakt
Logo-AP-350x350
  • Europa
    • Cypr
    • Czechy
    • Gibraltar
    • Luksemburg
    • Malta
    • Niemcy
    • Rumunia
    • Szwajcaria
  • Ameryka
    • Delaware / USA
    • Kanada
    • Panama
  • Azja
    • Hong Kong
    • Singapur
    • Wietnam
  • Konta Bankowe
    • Konto w Austrii
    • Konto na Cyprze
    • Konto w Czechach
    • Konto w Hong Kongu
    • Konto w Lichtensteinie
    • Konto na Litwie
    • Konto w Puerto Rico (USA)
    • Konto w Szwajcarii
    • Konto w USA
    • Konto w Wielkiej Brytanii
  • Porady
  • Ludzie
  • Kontakt

Zadzwoń do Nas:
+48 12 44 66 333
Kryptowaluty

Jak rozliczać transakcje na rynku kryptowalut i czy da się uniknąć podatku od zysku?

Przez Agnieszka Moryc  dnia 10 czerwca 2022

Jak wynika z raportu „Polak Inwestor 2022” aż 39% polskich inwestorów posiada w swoich portfelach inwestycyjnych kryptowaluty, a 25% zamierza je dodać. Jeśli Ty także rozważasz inwestycje w krypto, lub już obracasz wirtualną walutą, dowiedz się, jakie są zasady opodatkowania takich transakcji.

Jak wskazują dane z raportu „Polak Inwestor 2022”, 39% Polaków inwestuje, aby zachować spokój o finanse na niedaleką przyszłość. Taki sam odsetek chce ochronić swoje środki przed inflacją. Kolejne miejsca wśród najpopularniejszych inwestycyjnych motywatorów zajęły dywersyfikacja źródeł przychodu (36%) i spokój o finanse na emeryturę (35%).

Popularność kryptowalut

Choć w ciągu ostatnich miesięcy rynek kryptowalut osiągał spore spadki, wiele osób mocno wierzy, że Bitcoina i inne cyfrowe coiny czeka świetlana przyszłość. Aż 39% inwestorów, zapytanych o rodzaj posiadanych w portfelu aktywów wskazało na kryptowaluty. Wirtualna waluta wygrała więc z obligacjami skarbowymi (32%), jednostkami funduszy (32%), edukacją własną (31%) i Indywidualnymi Kontami Emerytalnymi (31%). Jeśli planujesz ulokować swój kapitał w popularnych krypto lub już obracasz wirtualną walutą, dowiedz się, jakie są zasady opodatkowania takich transakcji.

Opodatkowanie transakcji kryptowalutowych

Od 2019 roku rozliczenie zysków z Bitcoina, Ethereum i innych kryptowalut odbywa się na innych zasadach niż w latach wcześniejszych. Zyski z odpłatnego zbycia walut wirtualnych rozlicza się bowiem jako dochody z kapitałów pieniężnych. Należy więc uwzględnić je rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Stawka opodatkowania dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty), podobnie jak w przypadku zysków lokat, akcji czy innych papierów wartościowych wynosi 19% – bez prawa do dokonywania odliczeń i korzystania z ulg.

Rozliczanie kryptowalut – PIT-38

Przychody i koszty poniesione z tytułu transakcji kryptowalutami należy rozliczyć nie po każdej transakcji, lecz raz w roku – w deklaracji podatkowej na formularzu PIT-38 w sekcji E. DOCHÓD / KOSZTY – ART. 30B UST. 1A USTAWY.

Wypełniając formularz:

  • w polu 34 wpisz sumę przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej uzyskanych w roku kalendarzowym, którego dotyczy rozliczenie;
  • w polu 35 wpisz sumę kosztów, jakie poniosłeś w związku z zakupem i zbyciem kryptowalut w roku kalendarzowym, którego dotyczy rozliczenie;
  • w polu 36 wskaż kwotę z poz. 38 zeznania PIT-38 złożonego za poprzedni rok kalendarzowy – koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 14 ustawy poniesione w latach ubiegłych, których nie odliczyłeś od przychodów uzyskanych przed 1 stycznia 2021 r.;
  • w polu 37 wpisz dochód, w przypadku, gdy wystąpi nadwyżka przychodu uzyskanego w roku podatkowym nad kosztami uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym oraz poniesionych w latach ubiegłych, które nie zostały odliczone przed 1 stycznia 2021 r.;
  • w polu 38 wpisz kwotę kosztów uzyskania przychodów, które nie zostały potrącone od przychodów uzyskanych w roku kalendarzowym, którego dotyczy rozliczenie. r. Kwotę tę wpiszesz w zeznaniu podatkowym PIT-38 składanym za kolejny rok podatkowy.

Więcej o przychodach i kosztach w transakcjach krypto walutowych przeczytasz w kolejnych akapitach.

Roczne zeznanie PIT musisz złożyć nie tylko w sytuacji, kiedy osiągnąłeś zysk ze sprzedaży kryptowanuty, ale także wtedy, kiedy nie osiągnąłeś przychodu lub kiedy poniosłeś wydatki na zakup wirtualnej waluty w kwocie przewyższającej przychód. Nadwyżka kosztów powiększy koszty z tytułu zbycia krypto w kolejnym roku podatkowym. Wypełniając deklarację, pamiętaj o tym, że przychodów z kryptowalut i kosztów ich nabycia nie możesz sumować z przychodami i kosztami dotyczącymi innych kapitałów pieniężnych, np. akcji czy obligacji. Sumę podatku wynikającą z deklaracji możesz jednak uiścić jednym przelewem.

Ważne: jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i realizujesz transakcje na rynku kryptowalut, nie możesz rozliczyć należnego z tytułu zysku podatku w ramach działalności. Zyski z działalności powinieneś rozliczyć według określonej stawki opodatkowania, a te uzyskiwane z kryptowalut – poprzez deklarację PIT-38.

Jak definiować wysokość przychodu z kryptowalut?

Przychód z kryptowalut może przyjmować formę:

  • środków pieniężnych (po przeliczeniu na złotówki po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego datę uzyskania przychodu) uzyskanych z tytułu sprzedaży kryptowanuty na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku;
  • wartości świadczenia, towaru lub prawa majątkowego, jakie w zamian za kryptowanuty otrzymasz w wymianie barterowej.


Ważne: sytuacja dokonania wymiany pomiędzy różnymi wirtualnymi walutami, w kontekście podatku dochodowego pozostaje neutralna.

Jak definiować koszty kryptowalut?

Przychód obniżają wydatki bezpośrednie związane z nabyciem wirtualnej waluty:

  • koszty nabycia kryptowalut na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku;
  • koszty związane ze zbyciem kryptowalut, np. prowizja pobierana przez giełdę czy brokera.


Pamiętaj, że abyś mógł odliczyć wydatki z tytułu nabycia lub zbycia kryptowalut, powinny być one udokumentowane.

Jeśli zajmujesz się miningiem, czyli wykopywaniem wirtualnej waluty, jako kosztów uzyskania przychodu nie uznasz wydatków poniesionych na:

  • kupno niezbędnego do kopania sprzętu;
  • energię elektryczną, którą zasili „koparki”;
  • kupno abonamentów na giełdzie walut,
  • kupno programów do obsługi koparki.

Czy da się uniknąć podatku od zysku z kryptowalut?

Tak jak wspomnieliśmy wcześniej, sytuacja dokonania wymiany pomiędzy różnymi wirtualnymi walutami, w kontekście podatku dochodowego pozostaje neutralna. Transakcje sprowadzające się do wymiany jednej kryptowanuty na inną nie rodzą więc obowiązku podatkowego. Wielu inwestorów, którzy chcą wycofać środki z określonych kryptowalut, kieruje je w stronę stablecoinów – wirtualnych walut, których wartość jest odporna na wahania kursowe i trwale powiązania z wartością tradycyjnych walut lub kruszców. Jeśli wymienisz kryptowalutę na stablecoina, nie wycofasz środków z giełdy (więc nie będziesz podlegał obowiązkowi podatkowemu). Zamienisz jednak zainwestowaną w krypto kwotę na stabilne wirtualne monety, które pozwolą uniknąć ryzyka ewentualnych wahań kursowych, a co za tym idzie – także strat.

Nie ulega wątpliwości, że polski system podatkowy nie ułatwia życia inwestorom realizującym transakcje kryptowalutami, a wysokie obciążenia podatkowe nie zachęcą do inwestowania w Polsce. Czy w przyszłości życie traderów będzie łatwiejsze? Choć rządzący deklarują ogromną otwartość na innowacje i wdrażanie nowoczesnych cyfrowych rozwiązań, w ciągu kolejnych lat szanse na pozytywne zmiany są minimalne.


Podatek od kryptowalut

Agnieszka Moryc

Dyrektor Zarządzająca, Admiral Tax. Ekspert w zakresie legalnej optymalizacji podatkowej, księgowości i rozwiązań typu offshore dla polskich przedsiębiorców. Jako znawca i praktyk biznesu dzieli się wiedzą także na łamach mediów zewnętrznych, m.in. Puls Biznesu, InnPoland, Infor, MamBiznes.News, Gazeta MŚP, Polish Express.

Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: [email protected]


Powiązane artykuły


Optymalizacja podatkowa
Kryptowaluty
Podatek od kryptowalut 2019
17 stycznia 2019
Kryptowaluty
Kryptowaluty
Tylko do końca 2019 roku przychody ze sprzedaży bitcoinów będą nieopodatkowane dla polskich traderów
7 lipca 2019
Podatki
Kryptowaluty
Podatek od kryptowalut – skutki podatkowe obrotu kryptowalutami
5 kwietnia 2018
Kryptowaluty i Bitcoin
Korzystne 0% PIT od handlu kryptowalutami w Portugalii. Jak z tego skorzystać?
Poprzedni artykuł
Kalkulator i oszczędzanie pieniędzy
Zyski z kryptowalut bez podatku na Cyprze? To możliwe
Następny

AP White 1400px

Jesteśmy największą kancelarią prawno – podatkową w Polsce specjalizująca się w przenoszeniu polskich firm za granicę.

Zajmujemy się międzynarodowym planowanie podatkowym, oferujemy klientom dostęp do bezpiecznych kont zagranicznych oraz umożliwiamy zakup gotowych spółek na terenie całego świata.

Admiral Private wraz Admiral Tax tworzą wspólną grupę consultingową.

Trusted Company

Ameryka

Spółka w Delaware / USA

Spółka w Panamie

Spółka w Kanadzie

Konta Bankowe

Konto w Szwajcarii

Konto w Lichtensteinie

Konto w Czechach

Konto na Litwie

Konto na Cyprze

Konto w USA

Konto w Puerto Rico (USA)

Konto w Hong Kongu

Europa

Spółka na Cyprze

Spółka na Malcie

Spółka w Rumunii

Spółka w Niemczech

Spółka w Szwajcarii

Spółka w Luksemburgu

Spółka na Gibraltarze

Spółka w Czechach

Azja

Spółka w Hong Kongu

Spółka w Singapurze

Spółka w Wietnamie

Adres

AT UK Consulting Limited
160 Kemp House City Road
London, EC1V 2NX

+48 12 44 66 333
[email protected]

Twitter Linkedin Facebook Youtube
Spółki w Wielkiej Brytanii i Irlandii:
Admiral Tax
O nas
Blog
Kontakt
Reklamacje
Polityka Prywatności RODO
Copyright 2020 by AT UK Consulting Limited All Right Reserved.