Od 1 stycznia 2019 r. w polskim ustawodawstwie podatkowym zaczną obowiązywać nowe przepisy dotyczące podatku dochodowego od obrotu wirtualnymi walutami dla osób fizycznych. W artykule przeanalizujemy zasady rozliczania podatku od kryptowalut w 2019 r. oraz możliwe sposoby obniżenia wysokości opodatkowania obrotu kryptowalutami.
Jak rozliczyć podatek od kryptowalut – podatek dochodowy od osób fizycznych 2019 (PIT)
Rok 2018 w kontekście opodatkowania kryptowalut można podsumować jako jeden wielki legislacyjny chaos. Dynamiczny rozwój rynku kryptowalut niestety nie szedł w parze z transparentnością przepisów polskiego prawa podatkowego. Brak jasnych przepisów regulujących obrót wirtualnymi walutami, sprzeczne interpretacje Ministerstwa Finansów dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego wywołały u polskich podatników co najmniej mocny ból głowy. W wyniku niejasnych przepisów wiele projektów związanych z wirtualnymi walutami zakończyło działalność lub przeniosło siedzibę za granicę do państw stwarzających przyjazne warunki do rozwoju tego biznesu – do Wielkiej Brytanii czy na Maltę (m.in. polska giełda kryptowalut Bitbay).
Od 1 stycznia 2019 r. przychody z tytułu obrotu walutami wirtualnymi (kryptowalutami) klasyfikowane są jako przychody z zysków kapitałowych. Stawka podatku wynosi 19-proc. i obejmuje sprzedaż walut wirtualnych na giełdzie, w kantorze czy na wolnym rynku. Projekt uwzględnia przychody z zamiany wirtualnej waluty na środek płatniczy (FIAT), analogicznie traktowane będą transakcje zapłaty wirtualnymi walutami za towary, usługi oraz prawa majątkowe.
Zobacz także: Obniżenie podatku od kryptowalut dzięki spółce brytyjskiej
Przychód z kapitałów pieniężnych w takich sytuacjach ma odpowiadać cenie zakupy towaru/usługi. Ministerstwo Finansów wycofało się z opodatkowania wymiany jednej kryptowaluty na inną, dodatkowo do 30 czerwca 2019 r. wstrzymany jest pobór podatku PCC od każdej transakcji uwzględniającej kryptowaluty. Należy również pamiętać że w przypadku zysku który przekroczy w danym roku milion złotych zostanie nam naliczona dodatkowa stawka podatku tzw. podatek solidarnościowy. Wszystkie zyski powyżej miliona złotych będą objęte stawką 23-proc. podatku.
Obniż podatek od kryptowalut
Kancelaria Admiral Tax od dłuższego czasu prowadzi działania doradcze mające na celu optymalizację zobowiązań podatkowych z tytułu obrotu kryptowalutami. Doradcy Admiral Tax brali ponadto czynny udział w procesie przenoszenia wiodących polskich giełd kryptowalut za granicę.
Proponowane rozwiązanie zakłada obniżenie podatku od obrotu kryptowalutami do stawki 10-proc. dla całości zgromadzonych środków na portfelach wirtualnych.