Rozwiązania podatkowe dla programistów na B2B po wejściu Polskiego Ładu

Ostatnia aktualizacja 25 maja, 2023 o 03:16 pm.

Rząd wprowadza Polski Ład. Szacuje się, że skorzysta na tym blisko 18 milionów polskich podatników. Mówi się, że nowe regulacje to krok w kierunku ustanowienia w Polsce podatkowego fair play. Wg danych, które są katalizatorem nadchodzących zmian, w naszym kraju najwyższe podatki i składki zdrowotne płacą najmniej zarabiający, podczas gdy wysokie przychody i płace są cały czas obciążone stosunkowo nisko. Mając to na uwadze, Polski Ład ma na celu poprawę płynności wszystkich uzyskujących przychody do poziomu około 6000 zł. 

Ile straci programista 15K, gdy wejdzie Polski Ład?

Zarabiający więcej, szczególnie na działalności gospodarczej będą musieli dołożyć. Jak można przeczytać w uzasadnieniu strat wyliczonych w kalkulatorze wynagrodzeń na zasadach Polskiego Ładu, który jest dostępny na rządowej stronie – „Zmiany sprawią, że system podatkowy w Polsce będzie bardziej sprawiedliwy, a nakłady na służbę zdrowia wzrosną. Dzięki temu zyskają wszyscy Polacy”. To faktycznie jest możliwe. Wystarczy zoptymalizować swoją działalność do przychodu w kwocie akceptowanej w Polskim Ładzie, a pozostałą jego część kumulować w spółce offshore i wypłacać w formie dywidendy lub konsumować w inny sposób. Wysokość optymalnego przychodu na działalności można łatwo ustalić na podstawie indywidualnej kalkulacji. Wszystko zależy od poziomu wydatków na konsumpcję i kosztów prowadzenia działalności. Jak się okazuje, w wielu przypadkach transfer działalności do zagranicznej spółki pozwala nie tylko utrzymać aktualny poziom przychodów, ale przynosi też znaczne oszczędności. To w pełni legalne, w ten sposób działają już miliony polskich rezydentów podatkowych.

Ile można stracić na działalności gospodarczej w Polsce po nowym roku?

Do kalkulacji przyjmijmy przychody na poziomie 15 000 złotych miesięcznie. To wynagrodzenie osiągalne dla programistów ze średnim doświadczeniem. Dodajmy, że na kolejnych etapach rozwoju zawodowego specjaliści z branży zarabiają jeszcze więcej. Szacuje się, że przeciętna stawka w zasięgu doświadczonego seniora to nie mniej niż 16 000 zł. Dobra specjalizacja może okazać się jeszcze bardziej dochodowa. Na starcie juniorzy w branży zarabiają około 6 000 złotych. Stawki wahają się w zależności od rodzaju umowy, ale jak wskazują dane, programiści preferują współpracę na podstawie umowy B2B.

W serii artykułów na temat zmian, które w portfelach polskich rezydentów podatkowych wywoła Nowy Ład, przygotowaliśmy zestawienia, w których prezentujemy, jak nowa sytuacja prawna wpłynie na realne przychody osób na działalności gospodarczej oraz korzyści, jakie można uzyskać, rejestrując spółkę w jednym z państw o przyjaznym klimacie biznesowym. W tabeli poniżej liczymy, ile może stracić programista średniego szczebla z umową na działalności w 2022 roku. Zakładamy przychód z faktur na poziomie 15 000 złotych netto w skali miesiąca. Rozliczenie na zasadach ogólnych oraz to, że przedsiębiorca opłaca pełne ubezpieczenie społeczne bez dodatkowej stawki chorobowej.

Transfer firmy do innego kraju to proste oszczędności. Wybór odpowiedniego mechanizmu zależy od tego, jak przedsiębiorca planuje swoją przyszłość. W zasięgu są rozwiązania, które umożliwiają ubezpieczenie się i późniejsze uzyskanie świadczeń w innym państwie. Można też zdecydować o kontynuowaniu ubezpieczenia tylko i wyłącznie w Polsce. Wybór odpowiedniego rozwiązania może wydawać się trudny. Uzyskanie wyczerpujących sprofilowanych informacji na ten temat ułatwi konsultacja ze specjalistami z naszej kancelarii. Trzeba podkreślić, że opisywane tu metody optymalizacji nie powodują konieczności, ani domniemania zmiany rezydencji podatkowej przedsiębiorcy. Pod tym kątem wszystko pozostaje tak, jak jest. Przyjmujemy, że przedsiębiorca nie ma intencji zmiany miejsca zamieszkania i chce nadal rozliczać się w Polsce.

Czy Czechy to dobry kierunek dla programistów?  

Jednym z rozwiązań, które bardzo zyskało na popularności tuż po ogłoszeniu wstępnych założeń Polskiego Ładu jest spółka w Czechach. Rozwiązanie to niekoniecznie przyniesie zyski finansowe polskiemu przedsiębiorcy ze względu na wysokość czeskiego CIT-u, który jest na tym samym poziomie co polski oraz dość wysokie składki na ubezpieczenie społeczne. Czeski ZUS wynosi odpowiednio 24,8 proc. i 9 proc. po stronie pracodawcy i 6,5 proc. oraz 4,5 proc. po stronie ubezpieczonego. Co może zatem skłonić Polaków do rejestracji firmy w Czechach? System prawny naszych południowych sąsiadów jest otwarty na przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe spółki.

Zobacz także: Polski Ład: korzyści podatkowe dla przedsiębiorców z firmą na Cyprze

Takie podmioty są traktowane w taki sam sposób jak większe firmy posiadające osobowość prawną. Czechy nie wprowadzają subtelnych obostrzeń, które utrudniają życie spółkom jednoosobowym jak np. konieczność płacenia ZUS przez jedynego udziałowca, która jest w Polsce. Podatek od dywidendy jest również niższy w Czechach niż w Polsce  (15% w Czechach, 19% w Polsce).  Firmy generujące obrót do około 165000 złotych rocznie są zwolnione z VAT. Obowiązują korzystne w porównaniu do polskich przepisy w zakresie możliwości odliczania VATu i brak jest akcyzy np. na sprowadzane z zagranicy auta. Największą jednak zaletą prowadzenia firmy w Czechach są jasne przepisy i przyjazne podejście tamtejszych urzędników do przedsiębiorców.

Jak obniżyć podatki i nie płacić ZUS: Wielka Brytania czy Cypr?

Interesująco prezentują się też możliwości optymalizacji w Wielkiej Brytanii oraz na Cyprze. Polscy freelancerzy rejestrują firmy na Wyspach od lat 90-tych ubiegłego stulecia. Wielka Brytania, ale i Cypr to kierunki, które cieszą się największym zainteresowaniem lub innymi słowy – oferują możliwości, których racjonalny przedsiębiorca nie potrafi zignorować.

• Spółka LTD w Anglii. Pomimo Brexitu, Wielka Brytania nadal pozostała atrakcyjnym kierunkiem dla polskich przedsiębiorców. Większość przepisów dotyczących współpracy handlowej, podatków, wymiany usług obowiązuje w formie niezmienionej od czasów sprzed Brexitu, a część obowiązków wynikająca ze wspólnego rynku została zniesiona. Zniesienie ulgi abolicyjnej oznacza konieczność płacenia podatku od dochodów z Anglii w Polsce (zakładając, że osoba jest polskim rezydentem) jednak nawet uwzględniając polski PIT, firma w Anglii nadal finansowo jest bardziej opłacalna, niż polska działalność po wprowadzeniu Polskiego Ładu. Warto też rozważyć brytyjskie ubezpieczenie społeczne i przyszłą brytyjską emeryturę, znacznie wyższą niż polska, ale nie jest to warunek obligatoryjny. Przedsiębiorca może zdecydować się na kontynuację ubezpieczenia wyłącznie w Polsce. Trzeba podkreślić, że dzięki dywersyfikacji modelu prowadzenia działalności uzyskuje się pełną kontrolę nad wysokością opłacanych składek i podatków. Oprócz tego brytyjska spółka LTD to więcej możliwości na rozwój i pozyskanie zagranicznych inwestorów oraz kontrahentów. Alternatywą dla spółki na Wyspach Brytyjskich jest firma na Cyprze. 
• Spółka LPS na Cyprze – cypryjska spółka komandytowo-akcyjna to jedno z ciekawszych i prostszych rozwiązań, jakie są dostępne dla polskich przedsiębiorców na działalności gospodarczej. Spółki cypryjskie mogą się wydawać skomplikowanymi strukturami, jednak prowadzenie ich nie jest bardziej skomplikowane niż prowadzenie działalności w Polsce. Rozliczenie spółki wykonuje się raz w roku, a zaletą cypryjskich spółek LPS (Limited Partnership by Shares), czyli odpowiedników polskich spółek komandytowych, jest fakt, że podmioty te nie są opodatkowane podatkiem dochodowym CIT. Podatek odprowadza udziałowiec w momencie realizacji zysku. Zysk można kumulować w spółce LPS w dowolnym okresie. Udziałowcem może być polski przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą. Cypr ma nadal korzystną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską i dochody z Cypru nie podlegają opodatkowaniu w Polsce (przez polskiego rezydenta). Dodajmy, że w roku bieżącym polskie spółki komandytowe zostały objęte podatkiem CIT, a co się stanie ze zwykłą działalnością w 2022, napisaliśmy powyżej.

Jak przenieść usługi programistyczne za granicę będąc polskim rezydentem podatkowym?

Przede wszystkim trzeba zaplanować przyszły model zarobkowy oraz wybrać własną rezydencję podatkową. Należy bardzo mocno podkreślić, że nie ma obecnie innej możliwości zmiany własnej rezydencji podatkowej poza przeprowadzką do innego kraju i utratą polskiej rezydencji podatkowej (za tym idzie konieczność przeniesienia z Polski centrum interesów życiowych w tym rodziny). Nawet jeśli przeprowadzka do innego kraju nie wchodzi w grę, a co za tym idzie osoba będzie podlegać pod polski system podatkowy, nie wyklucza to osiągnięcia zysków podatkowych dzięki założeniu spółki w innym kraju.

Poza oczywistymi korzyściami w postaci płacenia mniejszych danin, oddzielenie własnych finansów i zobowiązań od spółki daje również dodatkowe bezpieczeństwo niż prowadzenie działalności jednoosobowej. W wyborze odpowiedniego modelu podkreślmy to – w pełni legalnej optymalizacji podatkowej – pomogą konsultacje z doradcą AdmiralTax i AdmiralPrivate. Pomagamy przedsiębiorcom w zarządzaniu przepływami firmowymi i środkami prywatnymi od przeszło 15 lat. Po akceptacji scenariusza wystarczy przekazać odpowiednie dokumenty i umocować, o ile to konieczne, partnera, który zajmie się procesem rejestracji nowego podmiotu oraz obsługą procesów księgowych. 

Wielu przedsiębiorców, którzy decydują się na współpracę z naszą kancelarią, zwraca uwagę na korzystne ceny naszych usług. Współpracę z nami można nawiązać w kilku prostych krokach:

1. Konsultacje z doradcą – zadzwoń lub zostaw swój numer na naszej stronie.
2. Wybór rozwiązania – warto sprawdzić symulacje, które przygotuje nasz doradca.
3. Przekazanie danych do dokumentów.
4. Kancelaria prowadzi proces rejestracji i o ile jest to element umowy obsługę procesów księgowych.

Więcej na temat korzyści, jakie niesie ze sobą prowadzenie firmy poza granicami Polski, można znaleźć na naszej stronie, na której odpowiadamy na najczęściej zadawane pytania – https://www.admiraltax.pl/faq/