• Europa
    • Cypr
    • Czechy
    • Gibraltar
    • Luksemburg
    • Malta
    • Niemcy
    • Rumunia
    • Szwajcaria
  • Ameryka
    • Delaware / USA
    • Kanada
    • Panama
  • Azja
    • Hong Kong
    • Singapur
    • Wietnam
  • Zmiana rezydencji podatkowej
  • Konta Bankowe
    • Konto w Austrii
    • Konto na Cyprze
    • Konto w Czechach
    • Konto w Hong Kongu
    • Konto w Lichtensteinie
    • Konto na Litwie
    • Konto w Puerto Rico (USA)
    • Konto w Szwajcarii
    • Konto w USA
    • Konto w Wielkiej Brytanii
    • Konto dla firm wysokiego ryzyka (high risk)
  • Porady
  • Kontakt
Logo-AP-350x350
  • Europa
    • Cypr
    • Czechy
    • Gibraltar
    • Luksemburg
    • Malta
    • Niemcy
    • Rumunia
    • Szwajcaria
  • Ameryka
    • Delaware / USA
    • Kanada
    • Panama
  • Azja
    • Hong Kong
    • Singapur
    • Wietnam
  • Zmiana rezydencji podatkowej
  • Konta Bankowe
    • Konto w Austrii
    • Konto na Cyprze
    • Konto w Czechach
    • Konto w Hong Kongu
    • Konto w Lichtensteinie
    • Konto na Litwie
    • Konto w Puerto Rico (USA)
    • Konto w Szwajcarii
    • Konto w USA
    • Konto w Wielkiej Brytanii
    • Konto dla firm wysokiego ryzyka (high risk)
  • Porady
  • Kontakt

Zadzwoń do Nas:
+48 12 44 66 333
Offshore

„Tam, gdzie podatków nie ma”. Polscy przedsiębiorcy już wiedzą jakie korzyści daje offshore

Przez Paweł Nejman  dnia 2 czerwca 2020

Ostatnia aktualizacja 25 listopada, 2022 o 03:44 pm.

0
(0)

Sytuacja wywołana globalnym zamrożeniem gospodarki spowodowanym pandemią, przewartościowuje właśnie rynek. Poza oczywistym faktem, że jedne biznesy po prostu znikną, a inne się pojawiają, z obecnego obrazu rzeczywistości wyłania się ważna nauka dla polskich przedsiębiorców.

Państwo, które pobiera wysokie podatki, w sytuacji kryzysu gwarantuje firmom niewiele więcej niż państwo, które nie zbiera danin. Ratując aktywna właściciele firm przenoszą się więc “tam, gdzie podatków nie ma” i wybierają offshore.

Czym jest spółka offshore?

Spółka offshore – jako pojęcie odnosi się do spółki akcyjnej, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bądź spółki o podobnym charakterze utworzonej w państwie obcym w stosunku do beneficjentów takiej spółki. Może się też odnosić do spółki która może wykonywać działalność tylko poza swoim krajem utworzenia. Zasadniczo, każda firma prowadzona przez polskiego rezydenta podatkowego za granicą jest dla niego spółką typu offshore za wyjątkiem sytuacji, gdy nabywa on prawo do rozliczania się w kraju, w którym firma figuruje w rejestrze.

Jakie korzyści daje offshore?

Podstawowym powodem i korzyścią, dla której wybierane są rozwiązania offshore są oczywiście oszczędności podatkowe. Inne cele to: ochrona kapitału i majątku przed wierzycielami, potrzeba zachowania anonimowości biznesu, albo zagraniczne okazje biznesowe. Powodem zaś, dla którego obce państwa oferują otwarcie tego typu spółek to dochód z opłat sądowych i skarbowych, stanowiących dochód państw, które napędzają lokalną gospodarkę.

Zobacz także: Kto potrzebuje Tax ID w Delaware i jak go uzyskać w USA?

Spółki offshore w rajach podatkowych pozwalają przedsiębiorcom na przeniesienie majątku do państw gwarantujących unikalne korzyści podatkowe. Dedykowane rozwiązania pozwalają w pełni wyeliminować podatek dochodowy, dodatkowo w znaczący sposób chroniąc poufność właściciela spółki offshore w jednym z tzw. “rajów podatkowych”. Do najpopularniejszych rajów podatkowych zaliczyć można Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Panamę, amerykański stan Delaware, Emiraty Arabskie czy Hongkong. Rejestracja spółki offshore w jednym z wymienionych terytoriów pozwala prowadzić działalność bez oglądania się na skomplikowane przepisy, zachowując także niespotykany nigdzie indziej stopień anonimowości, gdyż daje także szansę na otwarcia zagranicznego konta bankowego w kraju, w którym nadal obowiązuje tajemnica bankowa.

Struktury podatkowe – optymalizacja z wykorzystaniem offshore

Najczęściej dla pełnej optymalizacji wykorzystuje się nie samą spółkę offshore, ale strukturę powiązanych podmiotów np. w dwóch krajach, która dobrze zabezpiecza interesy beneficjenta – przedsiębiorcy. Wśród typowych i najczęściej wykorzystywanych wymienić należy rozwiązania z wykorzystaniem: Malty, Cypru oraz Wielkiej Brytanii w połączeniu z krajem z puli tzw. rajów podatkowych.

Malta – dla biznesów stacjonarnych działających w Polsce

Struktura z wykorzystaniem Malty, unijnego kraju, wykorzystywana jest najczęściej w celu optymalizacji podatkowej przez przedsiębiorców, którzy prowadzą stacjonarny biznes na terenie Polski i chcą wykazać dochód w Polsce, ale także dążą do zoptymalizowania należnego podatku dochodowego. Umożliwia to spółka komandytowa z maltańskim komandytariuszem. Konstrukcja ta zakłada utworzenie polskiej spółki komandytowej, składającej się z polskiej spółki z o.o. (pełniącej rolę komplementariusza) oraz maltańskiej spółki limited (pełniącej rolę komandytariusza).

Dzięki wykorzystaniu tak utworzonej struktury przedsiębiorca może zredukować podatek dochodowy do efektywnej stawki 0%. Jest to możliwe dzięki formie prawnej spółki komandytowej, która nie jest płatnikiem podatku dochodowego, ale jedynie dzieli pomiędzy partnerami spółki jej zysk – polskiego komandytariusza i maltańskiego komplementariusza.

Zysk spółki komandytowej jest rozdzielany pomiędzy polską spółkę z o.o. (1%) oraz maltańską spółkę limited (99%). Na polskiej spółce z o.o. spoczywa obowiązek rozliczenia podatku CIT od wysokości 1% dochodów spółki komandytowej. Pozostały zysk transferowany jest do spółki maltańskiej, która dzięki obowiązującym na Malcie przepisom może zmniejszyć podstawę opodatkowania poprzez wypłatę wynagrodzenia na rzecz partnerów spółki. Wynagrodzenie partnerów Spółki nie podlega podatkowi dochodowemu do kwoty około 500 tys. złotych netto rocznie i nie podlega objęciu składkami ubezpieczeniowymi. Stosowane rozwiązanie jest w pełni transparentne podatkowo, dyrektorzy zarządzający maltańskiej spółki otrzymują rozliczenie PIT, które wykazują w polskim urzędzie skarbowym. Dodatkowo, maltańska spółka posiada numer NIP i VAT oraz status polskiego pracodawcy. Przedstawione rozwiązanie pozwala znacząco obniżyć wysokość obciążeń fiskalnych firmy, a co najważniejsze w zgodzie z indywidualnymi interpretacjami Ministerstwa Finansów.

Holding na Cyprze redukuje podatek dochodowy

Holding cypryjski to jedna z możliwych form optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem uwarunkowań prawnych i podatkowych Cypru – kraju, który w pewnym momencie stał się synonimem międzynarodowej optymalizacji podatkowej dla wielu polskich przedsiębiorców.

Proponowane rozwiązanie zakłada powołanie polskiej spółki komandytowej, w której cypryjska spółka komandytowo-akcyjna pełni rolę komandytariusza, polska spółka z o.o. pełni rolę komplementariusza. Cypryjska spółka komandytowo-akcyjna jest głównym udziałowcem w utworzonej strukturze (99%. zysku), natomiast jedynie 1% zysku trafia do spółki polskiej. Zysk ten następnie jest kumulowany i do czasu podjęcia decyzji o wypłacie do Akcjonariusza nie podlega opodatkowaniu w Polsce oraz na Cyprze.

Zobacz także: Polska chce ścigać optymalizujące się w ramach UE firmy, ale nie zgadzają się na to Cypr i Malta

Ponadto, Akcjonariuszem spółki cypryjskiej może zostać powołana spółka partnerska zarejestrowana na Malcie. W momencie podjęcia decyzji o wypłacie dywidendy do akcjonariusza zysk trafia na Maltę, a tam dzielony jest na partnerów spółki. Podobnie jak w opisywanej strukturze maltańskiej, wynagrodzenie partnerów Spółki nie podlega podatkowi dochodowemu do kwoty około 500 tys. złotych netto rocznie i nie podlega objęciu składkami ubezpieczeniowymi. Holding cypryjski pozwala obniżyć podatek dochodowy, gwarantuje bezpieczeństwo inwestorom, dodatkowo cechuje się transparentnością podatkową. Proponowane rozwiązanie jest skierowane do przedsiębiorców, którym zależy na redukcji podatku dochodowego, najczęściej wykorzystywane jest przez deweloperów, fundusze inwestycyjne oraz przedsiębiorstwa produkcyjne.

Wielka Brytania w strukturze optymalizacyjnej

Wielka Brytania ze względu na przyjazny system prawno-podatkowy oraz niską biurokracje jest najczęściej wybierana przez polskich przedsiębiorców zakładających firmę za granicą. Wykorzystanie brytyjskiej spółki limited w połączeniu ze spółką offshore zarejestrowanej w jednym z popularnych rajów podatkowych (np. Wyspy Marshalla, Brytyjskie Wyspy Dziewicze) pozwala uzyskać wymierne korzyści w zakresie optymalizacji podatkowej. Dzięki wykorzystaniu takiej struktury jesteśmy w stanie zmniejszyć podstawę opodatkowania do zaledwie 1%

Wspomniana struktura biznesowa składa się z następujących podmiotów:

  1. Spółki LTD w Wielkiej Brytanii.
  2. Spółki typu offshore w dowolnym „raju podatkowym”.
  3. Specjalnej skonstruowanej umowy pomiędzy spółkami LTD i offshore.

Struktura zakłada uruchomienie spółki LTD w Wielkiej Brytanii oraz spółki typu offshore, a następnie połączenie obydwu spółek poprzez stosowną umową agencyjną.

Wykorzystanie połączenia spółek limited oraz offshore pozwala na nieograniczony transfer zysku ze spółki limited do spółki offshore. W ten sposób jesteśmy w stanie bardzo skutecznie zredukować podatek dochodowy, którego wysokość maksymalnie będzie naliczana od 5% pozostawionego zysku w spółce limited. Reszta środków zostanie wytransferowana do spółki offshore, gdzie nie podlega żadnemu opodatkowaniu. Rozwiązanie tego typu stosowane jest przez największe korporacje, z Google na czele.

Jak pokazuje praktyka, “tam, gdzie podatków nie ma” to pojęcie szerokie i mogące odnosić się także do Polski. Wystarczy jedynie świadomość mechanizmów i przepisów prawa, które taki komfort mogą także polskim przedsiębiorcom zagwarantować.

Jak bardzo przydatny był ten artykuł?

Kliknij gwiazdkę, aby ocenić.

Średnia ocena 0 / 5. Liczba głosów: 0

Na razie brak głosów! Bądź pierwszą osobą, która oceni ten artykuł.


Biznes w Wielkiej BrytaniiFirma na MalcieFirma w Delaware (USA)

Paweł Nejman

Sales Department Team Leader, Admiral Tax. Ekspert w zakresie prawa podatkowego, doradztwa biznesowego w zakresie rozwiązań optymalizacyjnych i rozwiązań z zakresu inwestycji majątkowych. Kraje, którym poświęca najwięcej uwagi to: Wielka Brytania, Cypr, Luksemburg, Czechy i Szwajcaria.

Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: [email protected]


Napisz do nas

    Powiązane artykuły


    Kryptowaluty
    Kryptowaluty
    Jak rozliczyć podatek od kryptowalut, czyli podatek od Bitcoin
    7 lutego 2018
    Kryptowaluty
    Kryptowaluty
    Malta przyjmuje trzy akty prawne regulujące kryptowaluty i projekty blockchain
    11 lipca 2018
    Firma w Delaware
    Firma za granicą
    Rodzaje firm i spółek w stanie Delaware (USA)
    2 września 2020
    Dolary amerykańskie USD
    Kto potrzebuje Tax ID w Delaware i jak go uzyskać w USA?
    Poprzedni artykuł
    Wlasciciel firmy
    Czym jest spółka Free Zone w Emiratach Arabskich?
    Następny

    AP White 1400px

    Jesteśmy największą kancelarią prawno – podatkową w Polsce specjalizująca się w przenoszeniu polskich firm za granicę.

    Zajmujemy się międzynarodowym planowanie podatkowym, oferujemy klientom dostęp do bezpiecznych kont zagranicznych oraz umożliwiamy zakup gotowych spółek na terenie całego świata.

    Admiral Private wraz Admiral Tax tworzą wspólną grupę consultingową.

    Trusted Company

    Ameryka

    Spółka w Delaware / USA

    Spółka w Panamie

    Spółka w Kanadzie

    Konta Bankowe

    Konto w Szwajcarii

    Konto w Lichtensteinie

    Konto w Czechach

    Konto na Litwie

    Konto na Cyprze

    Konto w USA

    Konto w Puerto Rico (USA)

    Konto w Hong Kongu

    Europa

    Spółka na Cyprze

    Spółka na Malcie

    Spółka w Rumunii

    Spółka w Niemczech

    Spółka w Szwajcarii

    Spółka w Luksemburgu

    Spółka na Gibraltarze

    Spółka w Czechach

    Azja

    Spółka w Hong Kongu

    Spółka w Singapurze

    Spółka w Wietnamie

    Adres

    AT UK Consulting Limited
    160 Kemp House City Road
    London, EC1V 2NX

    +48 12 44 66 333
    [email protected]

    Twitter Linkedin Facebook Youtube
    Spółki w Wielkiej Brytanii i Irlandii:
    Admiral Tax
    O nas
    Blog
    Kontakt
    Reklamacje
    Polityka Prywatności RODO
    Copyright 2020 by AT UK Consulting Limited All Right Reserved.